Skattestraffesager
Skattestraffesag hos Skattestyrelsen – hvad sker der nu?
Du har modtaget et brev fra Skattestyrelsens straffesagsenhed: en sigtelse, en indkaldelse til møde eller et bødeforelæg. Det betyder, at Skattestyrelsen mener, du har unddraget skat, moms eller afgifter – og at sagen nu behandles som en straffesag.
Det, de færreste ved: Mange skattestraffesager kan afsluttes hos Skattestyrelsen uden nogensinde at komme for retten – og du har ret til en beskikket forsvarer allerede i denne fase. Hvordan sagen håndteres nu, afgør ofte, om den ender med en bøde, en markant lavere bøde – eller en oversendelse til anklagemyndigheden med udsigt til domstolsbehandling.
Hos Advokatfirmaet Jens Lang Rask har vi ført en række administrative skattestraffesager, hvor sagen er endt med en væsentligt lavere bøde end først varslet – eller er afsluttet uden straf. Med en fortid som offentlig anklager kender vi vurderingerne fra myndighedssiden indefra.
Har du fået brev fra Skattestyrelsens straffesagsenhed? Ring til os på 61 71 70 15, før du svarer eller møder op – og få en fortrolig vurdering af din sag.
Det vigtigste råd først: Svar ikke, og mød ikke op alene
Selvom sagen behandles hos Skattestyrelsen og ikke hos politiet, er du sigtet i en straffesag – og de straffeprocessuelle principper gælder. Det betyder blandt andet, at du ikke har pligt til at udtale dig eller bidrage til din egen sag, og at bevisbyrden ligger hos myndigheden.
Mange begår den fejl at møde op til “en samtale” hos straffesagsenheden alene og forklare sig frit – i den tro, at samarbejdsvilje i sig selv løser sagen. Men dine forklaringer om, hvad du vidste og ville, er netop det, der afgør, om forholdet vurderes som groft uagtsomt eller forsætligt. Kontakt os, før du svarer på brevet eller deltager i et møde.
Uagtsomhed, grov uagtsomhed eller forsæt – sagens vigtigste spørgsmål
Hele skattestraffesagen drejer sig i sidste ende om én ting: din tilregnelse. Loven skelner mellem tre niveauer, og forskellen er enorm:
- Simpel uagtsomhed: Almindelige fejl, misforståelser og sjusk er ikke strafbart. Du skal betale den manglende skat med renter – men der er ingen straffesag.
- Grov uagtsomhed: En markant tilsidesættelse af den agtpågivenhed, man med rimelighed kan forlange. Straffes med bøde, som efter faste takster som udgangspunkt udgør én gang det unddragne beløb.
- Forsæt: Bevidst unddragelse. Bøden udgør som udgangspunkt to gange det unddragne beløb – og ved forsætlig unddragelse af større beløb behandles sagen som udgangspunkt ved domstolene efter straffelovens § 289 med udsigt til fængselsstraf og tillægsbøde.
Kan forsvaret flytte vurderingen ét trin ned – fra forsæt til grov uagtsomhed, eller fra grov til simpel uagtsomhed – halveres bøden, eller straffesagen bortfalder helt. Det er her, langt de fleste skattestraffesager reelt afgøres.
Sådan fungerer systemet – og hvorfor den administrative fase er afgørende
Skattestyrelsens straffesagsenheder kan selv afslutte en straffesag med et bødeforelæg, når overtrædelsen ikke skønnes at ville medføre højere straf end bøde, og du erkender forholdet og vedtager bøden. Vurderer straffesagsenheden derimod, at der kan blive tale om fængselsstraf – typisk ved forsætlig unddragelse af større beløb – oversendes sagen til politiet og anklagemyndigheden.
Den administrative fase er derfor et vindue: Her kan sagen påvirkes, mens den stadig kan afsluttes med en bøde – uden retssag, uden offentlighed og uden den belastning, en domstolsbehandling indebærer. En administrativt vedtaget bøde efter skattelovgivningen fremgår desuden ikke af den private straffeattest – i modsætning til en dom efter straffelovens § 289.
Har du fået brev fra Skattestyrelsens straffesagsenhed? Ring til os på 61 71 70 15, før du svarer eller møder op – og få en fortrolig vurdering af din sag.
Det gør vi konkret i din skattestraffesag
Vores arbejde i den administrative fase har tre spor:
- Opgørelsen efterprøves. Skattestyrelsens beregning af det unddragne beløb er en opgørelse, ikke et faktum. Fradrag, periodisering og dokumentation kan ændre beløbet – og dermed både bøden og spørgsmålet om, hvorvidt sagen overhovedet skal for retten.
- Tilregnelsen udfordres. Vi fremlægger de omstændigheder, der taler for simpel eller grov uagtsomhed frem for forsæt: regnskabsrod, revisorens rolle, sygdom, misforståede regler eller manglende systematik. Det er en konkret bevisvurdering – og den kan påvirkes med dokumentation og argumentation.
- Dialogen med straffesagsenheden føres professionelt. Målet aftales med dig: at sagen henlægges, afsluttes med en advarsel, eller lukkes med det lavest mulige bødeforelæg – så den aldrig når anklagemyndigheden og retten.
Kan sagen ikke lukkes administrativt, fortsætter vi som dine forsvarere ved domstolene med fuldt kendskab til sagen fra første dag. Læs om vores erfaring med økonomiske straffesager på siden økonomisk kriminalitet.
Hvad koster en forsvarer i en skattestraffesag?
De færreste ved det, men du har efter forsvarerbistandsloven ret til at få beskikket en forsvarer i en administrativ skatte- eller afgiftsstraffesag – og du kan frit ønske os beskikket. Salæret fastsættes af retten efter faste takster, og det offentlige lægger ud. Afsluttes sagen uden straf, betaler staten som udgangspunkt omkostningerne; vedtager du en bøde eller dømmes du, kan du blive pålagt at betale sagsomkostningerne. Læs mere på siden priser.
Spørgsmål og svar
Ofte stillede spørgsmål om skattestraffesager
Skjult
Kan en skattestraffesag afsluttes uden retssag?
Ja. Skattestyrelsens straffesagsenhed kan afslutte sagen med et administrativt bødeforelæg, når overtrædelsen ikke skønnes at medføre højere straf end bøde, og du vedtager bøden. Sagen kommer så aldrig for retten. Vurderes forholdet som forsætlig unddragelse af større beløb, oversendes sagen derimod til politiet og anklagemyndigheden.
Hvad er forskellen på grov uagtsomhed og forsæt i skattesager?
Grov uagtsomhed er en markant tilsidesættelse af almindelig agtpågivenhed og straffes med bøde – som udgangspunkt én gang det unddragne beløb. Forsæt er bevidst unddragelse og udløser som udgangspunkt en bøde på to gange beløbet, og ved større beløb domstolsbehandling efter straffelovens § 289. Simple fejl og misforståelser er slet ikke strafbare.
Hvordan beregnes bøden i en skattestraffesag?
Bøden beregnes efter faste takster med udgangspunkt i det unddragne beløb og tilregnelsen: som udgangspunkt én gang beløbet ved grov uagtsomhed og to gange ved forsæt, med lempeligere beregning for mindre beløb. Både opgørelsen af det unddragne beløb og vurderingen af tilregnelsen kan udfordres – og begge dele påvirker bøden direkte.
Kommer en skattebøde på min straffeattest?
En administrativt vedtaget bøde efter skatte- og afgiftslovgivningen fremgår ikke af den private straffeattest. Dømmes du derimod ved domstolene efter straffelovens § 289 for særligt grov skatte- eller momssvig, fremgår dommen af straffeattesten efter de almindelige regler.
Kan jeg få beskikket en forsvarer, når sagen ligger hos Skattestyrelsen?
Ja. Efter forsvarerbistandsloven kan du få beskikket en forsvarer under en administrativ skatte- eller afgiftsstraffesag, og du kan frit ønske en bestemt advokat. Det offentlige lægger ud for salæret, som fastsættes af retten efter faste takster.
Har du fået brev fra Skattestyrelsens straffesagsenhed? Ring til os på 61 71 70 15, før du svarer eller møder op – og få en fortrolig vurdering af din sag.